汇算清缴会计处理是否调盈余公积

  汇算清缴会计处理是否调盈余公积?

  所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

  A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

  借:以前年度损益调整

  贷应缴税金-企业所得税

  B、银行扣款:

  借:应缴税金-企业所得税

  贷:银行存款

  跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金-应交企业所得税

  缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金-应交企业所得税

  贷:银行存款

  重新分配利润

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:

  借:应交税金--应交所得税

  贷:利润分配--未分配利润

  按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:

  借:银行存款

  贷:应交税金--应交所得税

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