汇算清缴会计处理是否调盈余公积_娄底恒企会计培训学校

汇算清缴会计处理是否调盈余公积

来源：娄底恒企会计培训学校时间：2021-06-02 17:44:18

汇算清缴会计处理是否调盈余公积？跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

汇算清缴会计处理是否调盈余公积?

所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

由于调减利润而应退回的税款,作如下分录:

借:应交税金--应交所得税

贷:利润分配--未分配利润

按规定办理退税手续,收回税款时,作如下分录:

借:银行存款

贷:应交税金--应交所得税

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